陳毓圭：獨立性是注會業(yè)靈魂

　　自去年以來，因部分會計師事務(wù)所喪失審計的獨立性，協(xié)同銀廣夏等上市公司造假，我國注冊會計師行業(yè)遭受了前所未有的信任危機。 

　　最近一段時間，我們注意到有部分會計師事務(wù)所恪守行業(yè)獨立性的原則，堅持獨立審計意見，不怕被上市公司“解聘”，敢于對造假者說“不”，這是一個可喜的變化。針對中國注冊會計師行業(yè)推進誠信建設(shè)的相關(guān)情況，中國注冊會計師協(xié)會秘書長陳毓圭近日接受了新華社“新華視點”記者的專訪。

　　記者：今年最后一家披露2001年年報的上市公司“縱橫國際”在解聘了前任事務(wù)所的情況下，仍然被后任的事務(wù)所出具了拒絕表示意見的審計報告，您如何評價這起事件？

　　陳毓圭：這起“解聘事件”引起了行業(yè)的高度關(guān)注，這種情況在以往的對上市公司的審計工作中是極為罕見的。上市公司的并購以及會計師事務(wù)所的合并、分立等，都會引起審計的事務(wù)所的變更。但我們也注意到，少數(shù)上市公司當(dāng)事務(wù)所擬出具“否定意見”或“拒絕表示意見”審計報告時，往往炒事務(wù)所的“魷魚”，改聘其他事務(wù)所，以滿足自己的不合理要求。這種購買審計意見的行為，在其他國家證券市場中也是一個突出問題。現(xiàn)在注冊會計師堅持獨立性原則，前赴后繼地對上市公司的問題說“不”，這表明，隨著行業(yè)誠信建設(shè)推進和監(jiān)管力度加大，注冊會計師職業(yè)道德觀念和風(fēng)險意識有了進一步增強。

　　天健信德和天華大彭的舉動向上市公司和社會公眾傳達了一個積極信息，上市公司通過炒事務(wù)所“魷魚”，達到改變審計意見的企圖越來越難以實現(xiàn)。

　　記者：針對這起“解聘事件”，中國注冊會計師協(xié)會有什么具體措施？

　　陳毓圭：我們將特別關(guān)注上市公司審計中這種“炒魷魚、接下家”的情況，對事務(wù)所面臨的審計風(fēng)險及時作出警示和指導(dǎo)。同時，中國注冊會計師協(xié)會也已經(jīng)建立業(yè)務(wù)報備制度，近期正在依據(jù)業(yè)務(wù)報備工作獲取的信息和線索，重點檢查后任事務(wù)所的審計質(zhì)量。

　　記者：中注協(xié)前不久出臺了《注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》，這個文件在加強注冊會計師獨立性方面有什么要求？

　　陳毓圭：獨立性是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的靈魂，是客觀、公正的前提。注冊會計師行業(yè)提供的是誠信產(chǎn)品，它是社會信用鏈條中的一環(huán)，社會各界對我們行業(yè)的誠信建設(shè)寄予厚望。

　　當(dāng)前中國注冊會計師的突出問題是獨立性不足。為此，《指導(dǎo)意見》對如何保持執(zhí)業(yè)的獨立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費和傭金行為、接任審計的事務(wù)所責(zé)任等提出了具體要求�！吨笇�(dǎo)意見》還特別規(guī)定，如果事務(wù)所受到有關(guān)方面的干預(yù)難以保持執(zhí)業(yè)的獨立性，應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定，或者拒絕承接業(yè)務(wù)。

　　全行業(yè)將嚴格按照《指導(dǎo)意見》的要求，把誠信建設(shè)落到實處，維護會計信息的真實性和市場競爭的公平性。我們已經(jīng)注意到，2001年度上市公司年報審計中，非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見比例明顯下降，其中注冊會計師堅持原則、誠信執(zhí)業(yè)，發(fā)揮了很大作用。

　　記者：中注協(xié)在加強行業(yè)的誠信建設(shè)方面還有什么打算？

　　陳毓圭：我們繼續(xù)把提高執(zhí)業(yè)的獨立性作為今后行業(yè)建設(shè)的重要內(nèi)容。我們將把誠信建設(shè)作為當(dāng)前乃至今后較長一段時期行業(yè)工作的主線，強化行業(yè)誠信理念并付諸于行動。

　　下一步，我們將繼續(xù)圍繞誠信建設(shè)，盡快制定行業(yè)誠信建設(shè)綱要，加強監(jiān)管、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、風(fēng)險教育和風(fēng)險提示工作，增強自律、強化培訓(xùn)、嚴把入門關(guān)，把關(guān)乎社會公眾利益和經(jīng)濟運行安全的上市公司、金融、證券、保險等領(lǐng)域的審計業(yè)務(wù)列為監(jiān)管重點。